Понятие аренды и лизинга

Понятие и характеристика финансовой аренды (лизинга)

Понятие аренды и лизинга

В соответствии с гл. 34 ГК РФ, финансовая аренда (лизинг) является одной из разновидностей арендных правоотношений. Гражданский кодекс Российской Федерации (Статья 665, ГК РФ) определяет финансовую аренду следующим образом:

По договору финансовой аренды (договору лизинга) лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Лизингодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета лизинга и продавца. Договором финансовой аренды может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем.

Правда, следует признать, что любое определение финансовой аренды является ограниченным и не может учесть всех форм и проявлений этого кредитного-инвестиционного инструмента.

Согласно определению Европейской федерации национальных ассоциаций по лизингу оборудования (Leaseurope): “Аренда – это соглашение между собственником имущества (арендодателем) и арендатором, согласно которому первый передает право пользования активом арендатору на оговоренный срок в обмен на периодические выплаты” (также широко известно определение лизинга, установленное Конвенцией УНИДРУА, см. стр. 18).

Основополагающими нормативными актами, регулирующими лизинговые правоотношения на территории Российской Федерации, в настоящее время являются Гражданский кодекс Российской Федерации и Федеральный закон “О финансовой аренде (лизинге)” от 29 октября 1998 г. №164-ФЗ с изменениями и дополнениями от 29 января 2002 года.

Лизингодатель остается собственником оборудования, в то время как лизингополучатель приобретает право пользования оборудованием, уплачивая лизинговые платежи. По истечении определенного срока лизингополучатель может приобрести право собственности по договоренности с лизингодателем.

Согласно международной практике, лизинг представляет собой подвид арендных отношений, который характеризуется тем, что: а) лизингополучатель не приобретает права собственности на объект лизинга; б) риски и выгоды от пользования объектом лизинга лежат на лизингополучателе; в) оплата производится в рассрочку и (обычно) покрывает полную стоимость объекта лизинга и требуемую норму доходности лизингодателя1.

1В целом, участники сделки имеют значительную свободу в определении договорных условий, которые регулируют их взаимоотношения. Сделка регулируется Гражданским кодексом и некоторыми другими правовыми актами и может быть реализована либо с помощью заключения дополнительных соглашений, либо непосредственно при составлении договора лизинга.

Чаще всего при финансовой аренде лизингодатель приобретает для передачи в лизинг выбранный лизингополучателем объект лизинга у выбранного лизингополучателем продавца. Как правило, в течение действия договора лизинга, риски утраты или повреждения предмета лизинга застрахованы за счет лизингополучателя в согласованной сторонами лизинговой сделки страховой компании 2.

2При лизинге автомобилей может дополнительно страховаться гражданская ответственность лизингополучателя при эксплуатации Предмета лизинга.

Основные черты финансовой аренды

Финансовая аренда (лизинг) – характеризующаяся длительным сроком контракта и амортизацией всей или большей части стоимости арендуемого имущества.

Фактически финансовая аренда представляет собой форму долгосрочного кредитования инвестиционного проекта.

По истечении срока действия договора лизинга лизингополучатель может вернуть предмет лизинга, продлить соглашение или заключить новое, а также купить предмет лизинга.

Как и любая другая финансовая сделка, лизинг сопряжен с определенной степенью риска для каждой из сторон лизинговых отношений. Тем не менее, в России лизинг позволяет продавцам увеличить объем своих продаж, предоставляет лизингополучателям механизм приобретения крайне необходимых для них активов и через капиталовложения стимулирует экономику.

Преимущества лизинга

Причиной широкого распространения лизинга в развитых странах является ряд его преимуществ перед обычной ссудой или покупкой за счет собственных средств:

Международная практикаРоссийская специфика
Относительно более дешевый вид финансирования капитальных затрат
За счет эффекта масштаба и/или положения на рынке лизинговая компания может получить финансирование по более низким ставкам либо предложить более выгодные финансовые условия.Часто российские лизинговые компании создаются ФПГ, либо банками для целей модернизации компаний группы или оптимизации налогообложения. В результате их кредитный рейтинг может уступать рейтингам потенциальных лизингополучателей.
Экономический эффект от использования налоговых льгот.Снижение базы по налогу на прибыль и налога наимущество.
Относительная гибкость как инструмента средне- и долгосрочного финансирования:
Лизинг предполагает 100%-е финансирование инвестиционного проекта и не требует немедленного начала платежей. Арендные платежи обычно начинаются после поставки имущества арендатору.Многие лизинговые компании требуют от своих клиентов одну или несколько из следующих форм обеспечения:аванс (обычно 15%-30% от закупочной стоимости лизингового имущества), депозит или другое доп. обеспечение.
Не требуется дополнительного залога или прочих ограничений на деятельность лизингополучателя (ограничение на дальнейшие заимствования).Многие лизинговые компании требуют гарантии (поручительства) третьих лиц, залог активов или дополнительное страхование.
Возможность снижения валютных рисков за счетфиксации ставок по лизингу.
Риск устаревания оборудования целиком ложится на арендодателя. Арендатор имеет возможность постоянного обновления своего парка оборудования.

Недостатки лизинга

Международная практикаРоссийская специфика
Относительная негибкость условий лизинга
Обычно фиксированные ставки лизинга (проявляется при снижении рыночных ставок).В практике иногда используются плавающие ставки и гибкие графики лизинговых платежей – в соответствии с особенностями денежного потока лизингополучателя.
Ограничения, которые лизингодатель может наложить на использование имущества.Иногда лизингодатель накладывает дополнительные ограничивающие условия (срок лизинга, нормы использования).
При устаревании объекта лизинга до окончаниядействия лизингового договора, лизингополучатель продолжает платить арендные платежи до конца контракта.
Налоговые последствия
Налоговые льготы при лизинге могут быть меньше, чем аналогичные льготы при осуществлении капитальных затрат за счет собственных средств.Возможная задержка с возвратом НДС лизингодателем.
Уплата лизингодателем налога на пользователей автодорог по ставке 1% (отменяется с 1 января 2003г.).

Классификация договоров аренды

В мировой практике существует два основных вида аренды: оперативная и финансовая3 – “operating lease” и “financial lease”. Терминологически в англо-саксонском праве финансовая аренда, в широком смысле, трактуется как лизинговая сделка, при которой полная стоимость оборудования выплачивается в течение срока аренды.

Таким образом, финансовая аренда, как правило, означает приобретение оборудования, т.е. является альтернативной формой финансирования.

Напротив, “operating lease” или аренда, как правило, используется для приобретения права пользования средством в течение определенного периода времени без приобретения самого средства; следовательно, при аренде арендатор избегает большей части рисков, связанных с оборудованием.

3 При этом, международное понятие “оперативная аренда” идентично российскому термину “аренда”, а международному понятию “финансовая аренда” соответствуют российские термины: “финансовая аренда” и “лизинг”.

Виды лизинговых соглашений можно дифференцировать следующим образом:

Классификационные признакиФормы лизинга
Объект1) Движимое имущество
2) Недвижимое имущество
Срок1) Долгосрочные
2) Среднесрочные
3) Краткосрочные
Условия начисления амортизации1) С полной (ускоренной) амортизацией
2) С неполной амортизацией
Сфера рынка1) Внутренний
2) Международный
3) Транзитный
Организация1) Прямой
2) Косвенный
3) Возвратный
4) Левередж
Объем обслуживания1) Чистый
2) Полный
3) Комплексный
4) Генеральный
Тип лизинговых платежей1) Денежный
2) Компенсационный
3) Смешанный

По объектам сделок лизинг подразделяется на лизинг движимого и недвижимого имущества.

При лизинге недвижимости лизингодатель строит или покупает недвижимость по поручению арендатора и предоставляет ему право использования в коммерческих и производственных целях.

Так же, как и в сделках с движимым имуществом, контракт заключается обычно на срок меньший или равный амортизационному периоду объекта; арендатор несет все риски, расходы и налоги во время действия контракта.

По сфере рынка выделяют три типа лизинга: внутренний, международный и транзитный4. К сделкам международного лизинга относятся договоры, лизингодатель и лизингополучатель которых находятся в разных государствах.

В данном случае не имеет значения местонахождение продавца имущества.

Под местонахождением имеется в виду местонахождение юридического лица, но не его филиала или представительства, даже если оно зарегистрировано либо аккредитовано на территории другого государства.

Источник: https://raexpert.ru/researches/leasing/leasing2002/part1/

Аренда и лизинг

Понятие аренды и лизинга

1. Аренда.

2. Лизинг.

Аренда

Аренда – это имущественный наем, основанный на договоре о представлении имущества во временное пользование за определенную плату.

Предприятие, которое испытывает недостаток в оборудовании, может взять его в аренду. Она позволяет использовать оборудование без значительных единовременных вложений. В аренду можно брать как движимое, так и недвижимое имущество. Договор аренды подлежит государственной регистрации.

В договоре участвуют две стороны:

· арендодатель – собственник имущества, которые предоставляет его за плату на определенное время;

· арендатор – получатель.

Если договор аренды заключен на срок более одного года или одной из сторон является юридическое лицо, то он должен быть заключен в письменной форме. Договор аренды недвижимого имущества подлежит государственной регистрации. Критерии классификации и виды аренды представлены на рис. 32.

Достоинство аренды в том, что арендатор с согласия арендодателя может передать права другому лицу, т. е. заключить договор суб-аренды.

Арендная плата – плата за пользование имуществом, вносимая арендатором на условиях и в сроки, определенные в договоре аренды (табл. 9).

Таблица 9

Арендная плата

Периодичность внесения Форма внесения Составляющие арендной платы Периодичность пересмотра
Единовременно   Периодически в установленные договором сроки Твердая сумма платежа   Доля от продукции или доходов, полученных в результате используемого арендуемого имущества   Предоставление арендатором определенных услуг   Передача арендодателю средств, предусмотренных договором, на улучшение арендованного имущества   Возложение на арендатора затрат, обусловленных договором, на улучшение арендованного имущества Амортизация, начисляемая на стоимость арендуемого имущества   Часть прибыли (дохода), которая была получена при непосредственном использовании арендуемого имущества   Затраты на проведение ремонта объекта аренды по окончании ее срока   Расходы на страхование арендуемого имущества   Прочие расходы арендодателя В сроки, предусмотренные договором, но не чаще одного раза в год

Арендная плата включает в себя:

· амортизационные отчисления;

· доход, который мог бы иметь арендодатель, если бы сам использовал имущество;

· затраты на ремонт после окончания срока аренды;

· средний уровень арендной платы в регионе.

При сдаче в аренду зданий учитывается стоимость земли.

Аренда предприятия – это аренда имущества предприятия, а также его структурных подразделений (производственных и обслуживающих участков, групп, производств, цехов и т. п.) Передача предприятия арендатору осуществляется на основании передаточного акта.

Лизинг

Лизинг – это вид аренды, которому присуще элементы заемных операций и это придает ему сходство с кредитом.

По экономическому содержанию лизинг связан с прямыми инвестициями. Благодаря лизингу предприятия имеют возможность использовать необходимые средства производства без крупных капиталовложений. Лизинг имеет множество разновидностей (рис.

33). Сроки лизинга зависят от периода амортизации оборудования (объекта). Обычно срок лизинга меньше этого периода. Существуют и другие виды лизинга (помимо указанных на рис. 33) – финансовый, оперативный (сервисный), возвратный и др.

Виды лизинга:

1) оперативный – лизинг с неполной окупаемостью затрат, когда срок договора лизинга меньше срока службы оборудования;

2) сервисный – лизингодатель оказывает сервисные услуги, затраты на которые включаются в лизинговый платеж;

3) возвратный – фирма-собственник оборудование продает его банку (лизингодателю), а затем сама берет его в лизинг.

В отличие от аренды в лизинговой сделке принимает участие три стороны:

· лизингодатель (банк);

· лизингополучатель;

· предприятие, которое производит имущество.

Помимо них в лизинговой сделке могут принимать участие банки (или другие кредитные учреждения), предоставляющие кредиты лизингодателю для приобретения оборудования; страховые компании, осуществляющие страхование имущества лизингодателя. В общем виде лизинг можно представить в виде схемы (рис. 34).

В отличие от аренды в лизинге берется новое оборудование.

Финансовый лизинг – лизинг с полной окупаемостью, когда срок службы оборудования равняется сроку договора лизинга.

Объектом финансового лизинга может быть любое имущество (чаще высокотехнологическое оборудование), кроме заемных участков.

Лизинговые платежи включают в себя:

· сумму, возмещающую полную стоимость оборудования;

· вознаграждение лизингодателю за пользование кредита.

Если длительный срок лизинга, то оборудование морально устаревает, теряет привлекательность для лизингодателя и финансовый лизинг наиболее оправдан.

Эффективность лизинга:

1. Лизингополучатель использует современное оборудование.

2. Лизингодатель может лучше знать рынок и найти качественное предприятие, которое производит качественное оборудование.

3. Лизингополучатель не ухудшает финансовую устойчивость своего предприятия.

4. Снижает риск.

В лизинговом контракте указываются данные о предмете лизинга, размере лизинговых платежей и порядке их внесения, продолжительности лизингового договора, правах и обязанностях сторон по окончании срока договора, правах и обязанностях сторон по продаже (поставке, транспортировке, приемке, монтажу, хранению и обслуживанию) лизингового имущества, условиях страхования, форс-мажорных обстоятельствах, возможности переуступки права пользования имуществом сторонней организации, условиях прекращения договора.

При лизинге движимого имущества договор оформляется в письменной форме, при лизинге недвижимого имущества он подлежит регистрации в едином государственном реестре. Помимо того, при осуществлении лизинговой сделки оформляются следующие документы: договор купли-продажи лизингового имущества; протокол приемки, подтверждающий поставку объекта лизинговой сделки, его монтаж и ввод в эксплуатации.

Контрольные вопросы

1. Дайте определения понятиям «аренда», «арендодатель» и «арендатор».

2. Назовите признаки классификации аренды.

3. Что включает арендная плата, из каких элементов она состоит?

4. Чем отличается лизинг от аренды?

5. Назовите признаки классификации лизинга.

6. Приведите классическую схему лизинга. Кто его участники?

7. Что указывается в лизинговом контракте?

8. Приведите формулу расчета лизинговых платежей.

Источник: https://studopedia.ru/9_65311_arenda-i-lizing.html

Глава 2. Понятие аренды и лизинга

Понятие аренды и лизинга

Согласногражданскому законодательству в арендумогут быть переданы земельные участки,предприятия и другие имущественныекомплексы, здания, сооружения, оборудование,транспортные средства и другие вещи,которые не теряют своих натуральныхсвойств в процессе их использования.Подоговору аренды арендодатель обязуетсяпредоставить арендатору имущество заплату во временное владение и пользование.Договор аренды должен быть заключен вписьменной форме. Договор аренды зданияили сооружения сроком не менее годаподлежит государственной регистрации.

Существуетнесколько вариантов классификациивидов аренды. По экономическому смыслурассматривают два типа аренды:

1)Текущая аренда. Имущество передаетсяв аренду по соответствующему договору,согласно которому арендодатель передаетв пользование арендатору имущество иначисляет арендную плату, при этом правособственности остается уарендодателя.Арендодатель начисляетамортизацию, по переданному имуществу,и производит его ремонт на условиях,прописанных в договоре.

2)Финансовая аренда (лизинг).Согласнозакону N 164-ФЗ “О финансовой аренде(лизинге)” по договору лизингализингодатель обязуется приобрести всобственность указанное лизингополучателемимущество и предоставить еголизингополучателю за плату во временноевладение и пользование.

Лизингбывает: финансовым (прямой) и операционным.

Финансовыйлизинг предусматривает погашениедоговорной стоимости имущества в течениесрока действия договора, а также уплатупроцентов за пользование имуществом.В зависимости от характера операцийфинансовый лизинг подразделяется на:

Прямой- после окончания договора, объектлизинга переходит в собственность клизингополучателю.

Возвратный- организация продает свое имуществолизингодателю и сразу же каклизингополучатель берет его обратно вдолгосрочную аренду (удобен в случае,когда необходимо получить свободныеденежные средства).

Смешанный- основан на долевом участии лизингодателяи лизингополучателя при приобретенииобъекта лизинга.

Операционныйлизинг подразумевает, что после окончаниядоговора, имущество возвращаетсялизингодателю. В обмен на право владенияи пользования лизингополучательуплачивает в пользу лизингодателялизинговые платежи.

Лизинговыеплатежи – общая сумма платежей по договорулизинга за весь срок действия договора,в которую входит:

возмещениезатрат лизингодателя по приобретениюи передаче предмета лизингализингополучателю, возмещение затрат,связанных с оказанием других предусмотренныхдоговором услуг, доход лизингодателя.

Вобщую сумму может включаться выкупнаяцена предмета лизинга, если договоромпредусмотрен переход права собственностик лизингополучателю.

2.1Понятие и сущность лизинга

Аренда(лат. arrendare – отдавать взаймы) представляетсобой основанное на договоре срочноевозмездное владение и пользованиеземлей, иными природными ресурсами,предприятиями (объединениями) и другимиимущественными комплексами, а такжеиным имуществом, необходимым арендаторудля самостоятельного осуществленияхозяйственной или иной деятельности .

Гражданскийкодекс Российской Федерации (далее – ГКРФ) определяет аренду как договор, всилу которого арендодатель обязуетсяпредоставить арендатору имущество заплату во временное владение и пользованиеили в пользование (ст. 606). Цель такогодоговора состоит в том, чтобы обеспечитьпередачу имущества во временноепользование. При этом то, что в п.

1 ст.606 ГК РФ указывается “не только навременное пользование, но и на владениеимуществом, не может изменить целидоговора, поскольку далеко не всякийарендатор может быть признан владельцем,пользователем же он является всегда”.Арендатор, как правило, нуждается вимуществе либо временно, либо же неимеет возможности приобрести его всобственность.

Внастоящее время в условиях отсутствияу многих предприятий начальных исвободных денежных средств, сложностейс получением банковского кредита иповышенного риска прямых денежныхинвестиций – финансовый лизинг являетсяидеальной формой эффективной ицеленаправленной поддержки развитияпредприятий.

Лизинг– одна из важнейших составляющихинвестиционной политики во многихгосударствах. Темпы роста лизинговыхопераций, как правило, опережают темпыроста основных макроэкономическихпоказателей. Это не случайно, так какнасыщенность и разветвленность лизинговыхопераций являются своеобразныминдикатором развитости всей экономикистраны.

Быстроеи широкое распространение лизинга вделовой практике обусловлено, преждевсего, выгодами его применения дляучастников хозяйственного оборота.

Вотуже несколько десятков лет во многихразвитых странах с помощью налоговыхи амортизационных льгот создаетсяблагоприятный режим для лизинговыхфирм, а последние действуют как винтересах поставщиков, которые получаютдополнительные каналы сбыта и широкуюрекламу продукции, так и в интересахпользователей, которым фактическипредоставляется кредит.

Лизингэто вид инвестиционной деятельности,направленной на инвестирование временносвободных или привлеченных заемныхсредств, когда по договору лизингаарендодатель (лизингодатель) обязуетсяприобрести в собственность обусловленноедоговором имущество у определенногопродавца и предоставить это имуществоарендатору (лизингополучателю) за платуво временное владение и пользованиедля предпринимательских целей.

Лизингв широком смысле также являетсяорганизационной формой предпринимательскойдеятельности, выражающей отношениясобственности, особую системухозяйствования.

Однако, как и всякоесамостоятельное явление, как экономическаякатегория, он имеет свое собственноесодержание и различные формы проявления,которые можно представить с разнойстепенью конкретности.

Поскольку лизингвыражает определенное взаимодействиеэлементов производительных сил ипроизводственных отношений, то он имеетматериально-вещественную основу исоциально-экономическую форму.

Социально-экономическоесодержание лизинга определяетсяотношениями собственности и совместнойэкономической деятельности по вертикалии горизонтали (с собственником, обществоми т.д.), а также условиями трансформациисобственности.

Материально-вещественнаясторона лизинга характеризуетсяорганизационно-правовыми формамипроизводства, наймом всех или частивещественных элементов предпринимательскойдеятельности, куплей-продажей имуществаи условиями кредитования.

2.2Функции лизинга

Измногочисленных функций лизинга в числеосновных можно выделить четыре:финансовую, производственно-инвестиционную,снабженческую и использования налоговыхльгот.

Финансоваяфункция выражается в освобождениитоваропроизводителя от единовременнойоплаты полной стоимости необходимыхсредств производства и в предоставленииему фактически долгосрочного кредита.

Производственно-инвестиционнаяфункция лизинга заключается в оперативномрешении производственных задач путемвременного использования, а не покупкидорогостоящих и морально стареющихмашин.

Это эффективный способматериально-технического снабженияпроизводства и доступа к новейшейтехнике, к результатам научно-техническогопрогресса.

При полном лизинге передачаимущества может сопровождатьсяразнообразным сервисом: техническоеобслуживание, страхование, обеспечениесырьем, рабочей силой и т.д.

Сбытоваяфункцияэто расширение круга потребителей иосвоение новых рынков сбыта, вовлечениев сферу лизинга тех, кто не может сразукупить то или другое имущество.

Функцияиспользования налоговых и амортизационныхльгот имеет некоторые особенности.

1) взятое по лизингу имущество отражаетсяна балансе пользователя или лизингодателяпо согласованию между ними;

2) арендная плата относится на себестоимостьпроизводимой продукции (услуг) исоответственно уменьшает налогооблагаемуюприбыль;

3) применение ускоренной амортизации,которая исчисляется исходя из срокаконтракта, что уменьшает облагаемуюприбыль и ускоряет обновлениематериально-технической базы. В результателизинг способствует диверсификациипредложений, вовлекая новые объекты всвою сферу; развивает и диверсифицируетрынок средств производства, сокращаетцикл освоения новых поколений техники.

2.3Виды лизинга

Основнымивидами лизинга, признанными во всеммире, являются финансовый лизинг иоперативный лизинг, а критериями длятакого разграничения служат срокиспользования оборудования и объемобязанностей лизингодателя.

Оперативныйлизинг характеризуется тем, что сроклизинга короче, чем нормативный срокслужбы имущества, и лизинговые платежине покрывают полной стоимости имущества.

Поэтому лизингодатель вынужден егосдавать во временное пользованиенесколько раз, так как для него возрастаетриск по возмещению остаточной стоимостиобъекта лизинга.

В связи с этим, припрочих равных условиях размеры лизинговыхплатежей в случае оперативного лизингавыше, чем при финансовом лизинге.

Финансовыйлизинг – хозяйственная операция,предусматривающая приобретениелизингодателем (арендодателем) по заказулизингополучателя (арендатора) основныхсредств с дальнейшей передачей их впользование арендатора на срок, непревышающий периода полной их амортизациис обязательной последующей передачейправа собственности на эти основныесредства арендатору.

Управлениефинансовым лизингом связано сиспользованием различных его видов.

Выделяютв числе основных классификационныхпризнаков следующие:

1) состав участников лизинговой сделки(прямой или косвенный);

2) региональная принадлежность (внутреннийили международный);

3) тип объекта лизинга (движимое илинедвижимое имущество);

4) форма лизинговых платежей (денежные,товарные или смешанные);

5) характер финансирования объекта(индивидуальный или раздельный).

Посоставу участников лизинговой операциивыделяют:

– прямойлизинг –сделка осуществляется напрямую междупоставщиком объекта лизинга илизингополучателем без участияпосредников и третьих лиц.

Разновидностьпрямого лизинга является возвратныйлизинг, который заключается в том, чтособственник имущества сначала продаетего будущему лизингодателю, а затем самарендует этот же объект у покупателя,т.е.

одно и то же лицо (первоначальныйсобственник) выступает и в качествепоставщика, и в качестве лизингополучателя.

– косвенныйлизингхарактеризует лизинговую операцию, прикоторой передача арендуемого имуществапроисходит через посредников (например,лизинговую компанию). В виде косвенноголизинга осуществляется в настоящеевремя преобладающая часть операцияфинансового лизинга.

Порегиональной принадлежности участниковлизинговой операции выделяют внутреннийи внешний (международный) лизинг.

– внутренний лизинг характеризуетлизинговую операцию, все участникикоторой являются резидентами даннойстраны.

– внешний (международный) лизинг связанс лизинговыми операциями, осуществляемымиучастниками из разных стран. На современномэтапе внешний финансовый лизингиспользуется, как правило, при совершениилизинговых операций совместнымипредприятиями с участием иностранногокапитала.

Полизингуемому объекту выделяют лизингдвижимого и недвижимого имущества:

– лизинг движимого имущества, как правило,предполагает, что объектом являютсямашины и оборудование, входящее в составоперационных основных средств.

– лизинг недвижимого имущества заключаетсяв покупке или строительстве по поручениюлизингополучателя отдельных объектовнедвижимости производственного,специального или другого назначения сих передачей ему на условиях финансовоголизинга.

Взависимости от объема обслуживаниялизинг делится на:

– чистый, когда все расходы по обслуживаниюимущества принимает на себялизингополучатель. При этом он переводитлизингодателю чистые, или нетто, платежи.Большая часть услуг на отечественномлизинговом рынке оборудования являютсячистыми;

– полный лизинг, когда лизингодательпринимает на себя все расходы пообслуживанию имущества. Его используют,как правило, изготовители оборудования.По стоимости полный лизинг один из самыхдорогих, так как у лизингодателяувеличиваются расходы на техническоеобслуживание, сопровождениеквалифицированным персоналом, ремонт,поставку необходимого сырья и комплектующихизделий и др.;

– частичный лизинг, когда на лизингодателявозлагаются лишь отдельные функции пообслуживанию имущества.

Поформам лизинговых платежей различаютденежный, компенсационный и смешанныйвиды лизинга.

– денежный лизинг характеризует платежипо лизинговому соглашению исключительнов денежной форме. Этот вид лизингаявляется наиболее распространенным всистеме осуществления предприятиемфинансового лизинга.

– компенсационный лизинг предусматриваетвозможность осуществления лизинговыхплатежей предприятием в форме поставокпродукции (товаров, услуг), производимойпри использовании лизингуемых активов.

– смешанный лизинг характеризуетсясочетанием платежей по лизинговомусоглашению как в денежной, так и втоварной форме (форме встречных услуг).

Источник: https://studfile.net/preview/4343848/page:3/

Лизинг и аренда. Особенности и отличия в схемах действия

Понятие аренды и лизинга

Аренда имущества стала одним из выгодных решений для многих организаций. Чтобы эксплуатировать оборудование или здание, необходимо выбрать способ аренды, который больше подходит по условиям, срокам и способам его пользования. Ознакомление с отличиями и особенностями лизинга и аренды имущества позволят выбрать наиболее экономичный и удобный вариант.

Аренда представляет собой передачу пользования движимым или недвижимым имуществом в руки того, кто в нём нуждается, за определённую плату. По окончании срока пользования имуществом договор можно продлить. В противном случае объект соглашения возвращается в руки владельца.

Лизинг является отношением между юридическими лицами, при которых арендуемое имущество может быть выкуплено лизингополучателем (арендатором). При этом лицо, получившее в пользование имущество, вносит ежемесячные платежи в течении определённого времени. И только потом, после остаточного взноса, имущество может перейти по соглашению сторон к арендатору. Лизинг-это один из видов кредитования.

Экономические и правовые основы видов аренды

Лизинговый или арендный договор позволяет предприятию получить в аренду объект, не осуществляя больших выплат единовременно. Они происходят частями в отведённое время.

Лизинг позволят снизить расходы на некоторые статьи налогов. К тому же, совершая оплату за аренду по лизингу, пользователь услуги практически платит за приобретённый объект, так как он после выкупа переходит в собственность арендатора.

В том случае, если аренда превышает годовой срок, то она переквалифицируется в лизинг. Это происходит потому, что имущество со временем изнашивается и теряет свою функциональность. Владельцу объекта договора аренды невыгодно принимать назад имущество, потерявшее своё качество.

Отношения между арендодателем и получателем этой услуги регулируются правовыми нормами. Согласно закону, договор аренды обязует наймодателя передать на время право владения и пользования имуществом нанимателю за определённую плату.

Во время лизинга организация, предоставляющая аренду, покупает имущество и передаёт его во владение лизингополучателю за материальную плату на время. В случае выкупа арендуемого имущества, лизингодатель теряет право на его обладание. Любой договор должен быть в письменной форме и заверен печатями и подписями.

Чем похожи и чем отличаются договоры

Несмотря на многочисленные различия в схемах предоставления услуг лизинга и аренды, сходство между ними тоже присутствует. Упростить задачу их сравнения поможет таблица:

ЛизингАренда
РазличияОбъект договора передаётся во владение и пользование арендатора на долгий срок.Имущество арендуется сроком до одного года.
Аренда земельных участков не практикуется.В наличии под аренду участки земли.
Возможен выкуп имущества арендополучаетелем.Имущество по истечении срока договора возвращается арендодателю.
В договоре участвуют продавец, организация, купившая у него имущество и субъект, который получил его в пользование.Участниками договора являются арендодатель и получатель услуги.
СходстваДоговор представляет собой финансовую аренду.
Собственником имущества является представитель услуги.
Оплата аренды регулируется условиями сделки.

В зависимости от ожидаемого результата выбирается нужный вид сделки.

Особенности лизинга и аренды. Плюсы и минусы

Лизинг представляет собой аренду нового имущества, обладающего хорошей функциональностью. Во время простой аренды оно может уже неоднократно быть использовано до того, как попало к нынешнему потребителю. Также лизинговое и арендное соглашение отличают следующие особенности:

  • Способы оформления и получения аренды.
  • Объект, на который направлен договор.
  • Ценностные характеристики имущества.
  • Длительность аренды.

Во время аренды необходимы только реквизиты, по которым будет проходить оплата. В этом его преимущество перед лизинговым соглашением.

Это обусловлено тем, что во время лизинговой сделки организация пытается свести риски неуплат к минимуму. Для этого ей необходимы документы, подтверждающие платежеспособность потребителя её услуг.

В результате чего, время рассмотрения заявки на получение лизинга существенно больше, чем по договору обычной аренды.

Остальные аспекты являются недостатками аренды, что даёт лизингу значительный перевес в положительную сторону. Во время лизингового договора имеется возможность использовать любое имущество, необходимое для предпринимательской деятельности.

Аренда не обладает настолько большим ассортиментом и платежи по этой услуге значительно больше, нежели выплаты по лизинговому кредитованию. Обусловлено это тем, что арендная плата включает в себя также оплату периода, в который был замечен простой техники из-за сбоев в её работе.

Тогда как новая техника, которую отдают в наём лизинговые компании, меньше склонна к поломкам. К тому же, лизинг предусматривает льготы во время взимания налогов на прибыль и имущество.

Качество техники сказывается на сроках по договорам найма. Так аренда позволяет эксплуатировать имущество сроком, не превышающим год, а лизинговое соглашение заключается на более длительный период.

Особенности лизингового и арендного договоров

Сделки по лизинговому кредитованию и аренде имущества имеют ряд отличительных характеристик. Среди них:

  • Наличие пунктов, указывающих на конкретный объект аренды.
  • Во время лизинга продавец имущества получает информацию о том, кому оно передаётся во владение и эксплуатацию.
  • Указывается поставщик товара, подлежащего лизингу и субъект, выбравший его.
  • В первую очередь заключается лизинговый договор, а затем и сделка купли-продажи.
  • В договоре указывается сумма и способ выплат по аренде.
  • Должны быть прописаны пункты, которые регулируют оплату и последующую судьбу арендуемого имущества.

В договоре лизинга или аренды не могут участвовать материалы расходного вида и объекты гражданского права.

Кому и при наличии каких документов оказываются услуги аренды

Договоры по имущественной аренде любого типа требуют наличие со стороны арендополучателя следующих условий:

  • Возраст от 18 лет.
  • Российское гражданство.
  • Кредитная история характеризуется как положительная.
  • Наличие пакета необходимых документов.
  • В некоторых случаях требуется поддержка поручителя.

Что касается необходимых документов, то лизинговый договор подразумевает наличие большего количества бумаг. Среди них:

  1. Паспорт с пропиской.
  2. ИНН-идентификационный номер налогоплательщика.
  3. Документ, подтверждающий платежеспособность.
  4. Удостоверение личности (помимо паспорта).
  5. Копии документов от поручителей (при наличии таковых).

Договор по аренде можно заключить при наличии всего двух документов. Это паспорт и ИНН.

Свойства объекта лизинга

Несмотря на то, что в лизинг можно взять любое имущество для предпринимательской деятельности, данная услуга имеет определённые условия. Типы ограничений по взятию имущества в лизинг:

  • Ценовой минимум-стоимость объекта не ниже установленной нормы.
  • Вид объекта договора-некоторые типы имущества не подлежат финансированию.
  • Длительность использования-некоторые объекты, бывшие в употреблении, также не финансируются (например, автомобили или оборудование).
  • Возрастная характеристика-предмет лизинга должен быть не старше определённого возраста.
  • Производитель-многие компании не хотят иметь дело с китайской продукцией.

Данные ограничения дают уверенность потребителя в том, что имущество, взятое в аренду, будет иметь высокую степень качества и надёжности.

Схемы оказания услуги

В зависимости от схемы проведения лизинговой операции распределяются обязанности между участниками соглашения.

Если потребитель данной услуги нуждается в глобальном обновлении производства, он платит лизингодателю во время всего периода, на который заключён договор. Эта операционная схема называется прямой.

В этом случае аренда имущества осуществляется минимум на год и длится до тех пор, пока лизингополучатель нуждается в данном имуществе. За исправность оборудования отвечает его пользователь.

Возвратный лизинг характеризует отношения между лизинговой компанией и продавцом-производителем. Здесь продавец сам является получателем лизинга, а расторгнуть договор можно без соглашения сторон, но с оповещением о данном действии.

Срок оповещения зависит от вида имущества. Его временные рамки от одного до трёх месяцев.

Если происходит модернизация имущества, взятого в аренду, получатель лизинга получает денежные средства, соответствующие стоимости произошедших изменений.

В том случае, если аренда имущества окупилась полностью, имеет место быть оперативный лизинг. Его исход может быть разным. Имущество либо выкупается арендатором, либо остаётся во владении лизинговой организации. Иной случай представлен оперативным лизингом. Аренда полностью не окупается и право владения имуществом не переходит в другие руки.

Нюансы финансовой аренды

Во время заключения любого договора необходимо взвесить все «за» и «против». В договорах должны быть прописаны все условия, согласно которым клиент может пользоваться имуществом. При необходимости можно продлить действие сделки. Услуга лизинга и аренды очень удобны по своим условиям. Они дают возможность пользоваться имуществом без единовременных крупных выплат.

Несмотря на передачу права пользования предметом договора, его собственником остаётся представитель услуги по аренде. Оплату по соглашению необходимо вносить регулярно, а по истечении срока сделки имущество возвращается своему обладателю. Это происходит в том случае, если заключен договор обычной аренды, или если у арендополучателя нет возможности выкупить предмет договора по лизингу.

Итоги:

  1. Выплаты по лизингу и аренде происходят частями.
  2. Аренда может перейти в лизинг.
  3. Лизингополучателю предоставляются налоговые льготы.
  4. Договор действителен при наличии печатей и подписей.
  5. Получателю лизинга даётся в пользование новое имущество.
  6. Арендное соглашение действует не более года. Лизинг предоставляется на более длительный срок.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/lizing-i-arenda-osobennosti-i-otlichiya-v-shemah-dejstviya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.